村委会内控制度

一、总则

村委会内控制度以规范村务管理、保障集体资产安全为核心目标，确保村民合法权益，推动村级事务公开透明。制度涵盖财务管理、资产使用、项目监督、信息公开四方面内容，与《村民委员会组织法》《农村集体经济组织会计制度》等相关法规衔接。

二、岗位责任制

1.明确分工：村支书负责全面监督，村委会主任主抓财务审批，会计员负责账务处理，出纳员保管现金，保管员管理固定资产。所有职务不得由同一人兼任，形成权力制衡。

2.定期轮岗：财务岗位每三年轮换一次，换届后需办理完整交接手续，填制资产清单、票据登记表、合同档案目录，交接双方及监交人签字存档。

3.责任追溯：出现财务漏洞时，按照签批流程追究审批人、经办人、复核人三级责任，涉及金额超过5000元的需启动专项审计。

三、资金管理规范

1.收支两条线：村集体收入每日全额缴存镇财政专户，推行电子化支付，严禁坐收坐支。支出实行备用金制度，单次领用不超过2000元，每月清算不超过三次。

2.五级审批流程：经办人发起→业务分管委员核实→会计审核凭证→村委会主任签批→超过2000元支出需村两委联席会议表决。特殊支出如救灾款项可简化流程，但需留存影像证据。

3.原始凭证规范：所有支出发票需注明具体事由、经手人、证明人，餐饮费附菜单及用餐人员名单，工程款附合同和验收单，白条支出不得超过总支出的5%。

四、资产保管制度

1.固定资产编码入册：建立包含房屋、机械、林木的电子台账，张贴含有二维码的资产标签，扫码可查看购置时间、使用状态、保管人员等信息。

2.年检制度：每年12月由村监委牵头清查资产，重点核查租赁合同的履约情况，闲置资产及时通过产权交易平台盘活。车辆管理实行加油卡绑定制度，每月公示行驶里程与燃油消耗量。

3.处置程序：价值超5000元资产处置需经村民代表会议表决，拍卖信息在村务公开栏及县级农村产权交易网同步公示，处置所得三天内入账。

五、合同管理制度

1.标准文本：土地承包、工程建设等合同统一使用农业农村局制定的格式文本，补充条款需经法律顾问审核。50万元以上的工程项目必须包含履约保证金条款。

2.分级存档：纸质合同一式五份分别由村委会、镇农经站、承包方、村务监督委员会、档案室保存，电子版上传至县级农村三资监管平台。

3.动态跟踪：设立合同履行台账，提前三个月预警到期合同，涉及集体土地流转的合同须每半年实地核查用地情况。

六、监督机制

1.四议两公开：所有重大事项严格履行党支部提议、村两委商议、党员大会审议、村民代表会议决议流程，表决结果与实施情况在村务公开栏、微信群同步公示。

2.双审制度：年度财务收支接受镇农经站审计和第三方会计师事务所审计，审计报告在村民代表大会上逐项说明。

3.实时查询：在村便民服务中心设置触摸查询机，村民凭身份证可随时查阅近三年财务明细、项目进展、资产变动等数据。

七、配套措施

1.教育培训：每年组织村两委成员参加县农经站举办的内部控制专题培训，新入职财务人员需通过基础会计实务考核。

2.智能监管：推行电子印章系统，审批流程全程留痕；开通村级公务卡，消费记录实时同步至监管平台；引入无人机巡查集体林地使用情况。

3.奖惩机制：设立专项资金奖励提出合理化建议的村民，违规操作行为按情节轻重给予通报批评、责令退赔、移送监察机关处理。

（注：本制度需提交村民会议讨论通过后施行，最终解释权归村民代表大会所有。）